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北方工业大学委托社会中介机构审计管理办法
来源: 发布时间:2021-06-09 15:06:23 阅览次数:

校发〔2021〕20号

第一条 为规范学校委托社会中介机构审计工作,保证内部审计质量,维护学校合法权益,依据《中华人民共和国审计法》(中华人民共和国主席令(第四十八号))《教育系统内部审计工作规定》(教育部令第47号)《北京市教育系统内部审计工作实施办法》(京教工〔2020〕53号)和相关法律法规,结合学校实际情况,制定本办法。

第二条 本办法所称社会中介机构(以下简称中介机构),是指依法设立、具有独立法人资格和相关执业资质,并按照一定的业务规则和程序,运用专门知识和技能,为委托人提供有偿中介服务并承担相应法律责任的财务审计、工程造价咨询等社会专业机构。

第三条 本办法所称委托社会中介机构审计(以下简称委托审计),是指学校审计处根据工作需要,在审计力量不足或者按规定需要专业资质等情况下,根据学校有关规定经公开招标或其他方式选择中介机构后,将财务收支、经济责任、建设工程等审计业务委托中介机构实施审计并利用其结果的行为。

第四条 审计处根据年度审计工作计划及审计力量等,确定委托审计事项,包括基本建设工程结算和财务决算审计、修缮工程审计、经济责任审计、预算执行与决算审计、内部控制审计、绩效审计、财务收支审计、专项审计等与经济活动有关的各类审计事项。审计处应当对中介机构开展的受托业务进行指导、监督、检查和评价,并对采用的审计结果负责。

第五条 中介机构的遴选程序应严格遵守《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国政府采购法》、《政府采购货物和服务招标投标管理办法》等法律法规及学校相关规定。

第六条  受托中介机构应具备的条件

(一)具有中华人民共和国法人资格,依法成立并具有相应的执业资质;

(二)具有开展审计、咨询、评估等业务能力和资格;具有与委托项目相关的执业经历和经验;

(三)应遵守国家法律、法规,具有良好的社会信誉和工作业绩;并且在近三年内无违法、违规执业行为,未出现重大质量问题和不良记录;

(四)具有健全的内部管理制度和审计质量控制制度,能在规定的时限内自行完成全部工作;

(五)具备承担相应审计风险的能力,能够依法维护委托人的权益并保守秘密。

第七条 委托审计程序

(一)每年年初,根据年度审计工作计划,考虑审计要求、审计力量和审计资质等因素,安排需要委托审计的事项;

(二)对于委托审计的审计业务,按照学校货物与服务采购业务相关规定遴选出工程造价咨询机构和会计师事务所;

(三)选定中介机构后,学校与中介机构签订委托审计合同或审计业务约定书(以下简称委托合同),明确工作目标、工作内容、工作质量要求、成果形式和提交时间、报酬及支付方式、双方的权利与义务、违约责任和争议解决方式、保密事项、双方的签字盖章等内容;

(四)中介机构按委托合同约定实施审计程序,并向审计处提交审计报告初稿;

(五)审计处对中介机构提交的审计报告初稿进行认真的审查复核,对涉及的事项进行充分沟通,并征求被审计人员或单位意见;

(六)中介机构充分考虑审计处的意见,修改后出具正式审计报告,审计处将审计报告送达被审计单位,必要时抄送其他相关部门;

(七)按照委托合同约定,向中介机构支付审计费用;

(八)中介机构完成审计项目工作后,审计处应督促其按照审计档案管理相关规定汇总整理并及时提交审计项目的档案资料。

第八条 委托审计业务实施

(一)在确定委托审计事项后,中介机构要向审计处提交审计项目实施具体方案,包括审计人员、审计时间等;

(二)学校审计处应当充分参与、了解中介机构编制的项目审计方案的详细内容,明确审计目标、审计范围、审计内容、审计程序及方法,确保项目审计方案的科学性;

(三)中介机构对承接的审计项目,必须自行完成全部工作量,不得将审计项目转包或分包给其他机构协助承担部分工作;

(四)中介机构必须保证其独立、客观、公正的执业立场,遵守审计准则和职业道德规范,严格按照委托合同完成审计项目,切实维护学校的合法权益;

(五)中介机构在结束审计业务后,按照委托合同的要求,按期向审计处提交审计报告和相关资料;

(六)在审计项目实施的过程中,审计处派出专职审计人员定期或不定期听取中介机构工作汇报,询问了解审计项目实施情况,协调中介机构与校内相关单位的工作关系,监督中介机构履行职责,确保中介机构的审计质量。

第九条 审计处负责对委托审计过程进行监督,必要时可对审计结果质量进行检查或复审。如发现中介机构有下列情形的,按相应办法进行处理:

(一)中介机构未按合同的要求实施审计,随意简化审计程序;提供的审计报告严重失实、审计结论不准确,且拒绝进行重新审计或纠正的;存在应披露而未披露的重大事项等重大错漏的,可终止其委托审计业务,停止支付审计费用,暂停其后续委托业务;

(二)违反职业道德,弄虚作假、串通作弊、泄露被审计单位秘密,给学校造成损失和不良影响的;擅自将受托审计业务委托给第三方的,取消其承接学校审计业务的资格,若造成经济损失的,追究中介机构的法律责任;

(三)中介机构审计人员如有不称职情况,审计处可要求更换审计人员。若中介机构审计人员存在徇私舞弊等违反审计准则和职业道德规范的行为,可对其所在单位提出警告或暂停后续委托业务,情节严重的,取消其委托资格,并将其情况通报学校纪检监察办公室。

第十条 年度委托审计工作结束后,审计处需对中介机构上一年的审计工作质量进行评价,可以采用定性、定量或者定性定量相结合的方式进行质量评价。质量评价的内容一般包括:

(一)履行委托审计合同(审计业务约定书)承诺的情况;

(二)审计项目的质量;

(三)专业胜任能力和职业道德;

(四)归档资料的完整性;

(五)其他方面。

第十一条 审计处根据委托项目类别可组织相关单位或部门对中介机构审计质量进行评价。审计处把对中介机构工作质量评价的结果,作为后续项目选择和确定中介机构的重要参考依据。

第十二条 本办法由学校审计处负责解释。

第十三条 本办法自发布之日起施行。

北方工业大学

                                 2021年6月7日

 

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